深度解读CRS,海外钱存难逃税。

以前,你以为把钱存到海外或做海外投资,我国内陆的税务局就无法查到。但是現在,这样的日子马上就要结束了。

基于美国政府《海外账户纳税法案》(Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA)的启发,经合组织(Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) 一个提供政策以便促进及改善世界各国人民经济和社会福祉的组织发布了自动信息交换(Automatic Exchange of information, AEOI),旨在打击跨境逃税及维护纳税税收体制。目前,其中52个司法管辖区已经签署多边协议(截至2016年)和1 300个司法管辖区签署全球双边关系。大多数的签署国都致力于2017年的报告。

一,什么是CRS

CRS(Common Reporting Standard) 是一套金融机构主要是调查和申报的标准。它是Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters(AEOI标准,金融账户涉税信息自动交换标准)构成部分的其中一个。CRS要求系统性及定期性的情报自动交换,以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行及证券户头中的各类财务信息,如股息、红利等。以下是呈报程序:

二,      报告项目    

个人资料: 姓名,地址,出生日期,税收居住国,税号识别号码

实体资料:公司,信托,基金 ,NFEs法人(Controlling persons of passive)

账户资料:银行账户货币,截至12月31日的账户余额,利益,股利,第二收入,保险合同, 销售收入来自金融资产,任何帐户关闭

 

三,您是否金融机构,是否需要呈报

 

 

第一步:它是一个实体 

  • 实体包括法人和法人实体,如公司,伙伴关系,信托和基金会。
  • 个人(个人团体),包括独资经纪人,担任个体经营者的投资经理:不需要呈报。

 

第二步:实体是否参与管辖?

2017年:Anguilla, Argentina, Barbados, Belgium, Bermuda, British Virgin Islands, Bulgaria, Cayman Islands, Colombia, Croatia, Curaçao, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Gibraltar, Greece, Greenland, Guernsey, Hungary, Iceland, India, Ireland, Isle of Man, Italy, Jersey, Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mexico, Montserrat, Netherlands, Niue, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino, Seychelles, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Trinidad and Tobago, Turks and Caicos Islands, United Kingdom

2018年:Albania, Andorra, Antigua and Barbuda, Aruba, Australia, Austria, The Bahamas, Bahrain, Belize, Brazil, Brunei Darussalam, Canada, Chile, China, Cook Islands, Costa Rica, Dominica, Ghana, Grenada, Hong Kong (China), Indonesia, Israel, Japan, Kuwait, Lebanon, Marshall Islands, Macao (China), Malaysia, Mauritius, Monaco, Nauru, New Zealand, Panama, Qatar, Russia, Saint Kitts and Nevis, Samoa, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Saudi Arabia, Singapore, Saint Maarten, Switzerland, Turkey, United Arab Emirates, Uruguay, Vanuatu

第三步:实体是金融机构吗?

  • 托管机构
  • 存款机构
  • 投资实体
  • 特定保险公司

第四步:实体是否是非报告性金融机构?

  • 政府机构和养老基金
  • 中央银行
  • 特定养老基金
  • 合格的信用卡发卡机构
  • 豁免集体投资工具
  • 特定信托
  • 国际组织
  • 其他低风险金融机构

因此,身为一个报告性的金融机构,必须拥有以下三个条件:

  • 一个实体
  •  CRS居民
  •      金融资产 – 作为其业务的主要部分的实体持有其他账户的金融资产